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企業(yè)內部控制應用指引第10號——研究與開(kāi)發(fā)
第一條 為了促進(jìn)企業(yè)自主創(chuàng )新，增強核心競爭力，有效控制研發(fā)風(fēng)險，實(shí)現發(fā)展戰略，根據有關(guān)法律法規和《企業(yè)內部控制基本規范》，制定本指引。
第二條 本指引所稱(chēng)研究與開(kāi)發(fā)，是指企業(yè)為獲取新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝等所開(kāi)展的各種研發(fā)活動(dòng)。
第三條 企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)至少應當關(guān)注下列風(fēng)險：
（一）研究項目未經(jīng)科學(xué)論證或論證不充分，可能導致創(chuàng )新不足或資源浪費。
（二）研發(fā)人員配備不合理或研發(fā)過(guò)程管理不善，可能導致研發(fā)成本過(guò)高、舞弊或研發(fā)失敗。
（三）研究成果轉化應用不足、保護措施不力，可能導致企業(yè)利益受損。
第四條 企業(yè)應當重視研發(fā)工作，根據發(fā)展戰略，結合市場(chǎng)開(kāi)拓和技術(shù)進(jìn)步要求，科學(xué)制定研發(fā)計劃，強化研發(fā)全過(guò)程管理，規范研發(fā)行為，促進(jìn)研發(fā)成果的轉化和有效利用，不斷提升企業(yè)自主創(chuàng )新能力。
第五條 企業(yè)應當根據實(shí)際需要，結合研發(fā)計劃，提出研究項目立項申請，開(kāi)展可行性研究，編制可行性研究報告。企業(yè)可以組織獨立于申請及立項審批之外的專(zhuān)業(yè)機構和人員進(jìn)行評估論證，出具評估意見(jiàn)。
第六條 研究項目應當按照規定的權限和程序進(jìn)行審批，重大研究項目應當報經(jīng)董事會(huì )或類(lèi)似權力機構集體審議決策。審批過(guò)程中，應當重點(diǎn)關(guān)注研究項目促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的必要性、技術(shù)的先進(jìn)性以及成果轉化的可行性。
第七條 企業(yè)應當加強對研究過(guò)程的管理，合理配備專(zhuān)業(yè)人員，嚴格落實(shí)崗位責任制，確保研究過(guò)程高效、可控。企業(yè)應當跟蹤檢查研究項目進(jìn)展情況，評估各階段研究成果，提供足夠的經(jīng)費支持，確保項目按期、保質(zhì)完成，有效規避研究失敗風(fēng)險。企業(yè)研究項目委托外單位承擔的，應當采用招標、協(xié)議等適當方式確定受托單位，簽訂外包合同，約定研究成果的產(chǎn)權歸屬、研究進(jìn)度和質(zhì)量標準等相關(guān)內容。
第八條 企業(yè)與其他單位合作進(jìn)行研究的，應當對合作單位進(jìn)行盡職調查，簽訂書(shū)面合作研究合同，明確雙方投資、分工、權利義務(wù)、研究成果產(chǎn)權歸屬等。
第九條 企業(yè)應當建立和完善研究成果驗收制度，組織專(zhuān)業(yè)人員對研究成果進(jìn)行獨立評審和驗收。企業(yè)對于通過(guò)驗收的研究成果，可以委托相關(guān)機構進(jìn)行審查，確認是否申請專(zhuān)利或作為非專(zhuān)利技術(shù)、商業(yè)秘密等進(jìn)行管理。企業(yè)對于需要申請專(zhuān)利的研究成果，應當及時(shí)辦理有關(guān)專(zhuān)利申請手續。
第十條 企業(yè)應當建立嚴格的核心研究人員管理制度，明確界定核心研究人員范圍和名冊清單，簽署符合國家有關(guān)法律法規要求的保密協(xié)議。企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動(dòng)合同時(shí)，應當特別約定研究成果歸屬、離職條件、離職移交程序、離職后保密義務(wù)、離職后競業(yè)限制年限及違約責任等內容。
第十一條 企業(yè)應當加強研究成果的開(kāi)發(fā)，形成科研、生產(chǎn)、市場(chǎng)一體化的自主創(chuàng )新機制，促進(jìn)研究成果轉化。研究成果的開(kāi)發(fā)應當分步推進(jìn)，通過(guò)試生產(chǎn)充分驗證產(chǎn)品性能，在獲得市場(chǎng)認可后方可進(jìn)行批量生產(chǎn)。
第十二條 企業(yè)應當建立研究成果保護制度，加強對專(zhuān)利權、非專(zhuān)利技術(shù)、商業(yè)秘密及研發(fā)過(guò)程中形成的各類(lèi)涉密圖紙、程序、資料的管理，嚴格按照制度規定借閱和使用。禁止無(wú)關(guān)人員接觸研究成果。
第十三條 企業(yè)應當建立研發(fā)活動(dòng)評估制度，加強對立項與研究、開(kāi)發(fā)與保護等過(guò)程的全面評估，認真總結研發(fā)管理經(jīng)驗，分析存在的薄弱環(huán)節，完善相關(guān)制度和辦法，不斷改進(jìn)和提升研發(fā)活動(dòng)的管理水平。
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